Abgelaufene Aktienoptionen Plan D

FAQs ndash Aktienoptionen Q. Sind Aktienoptionen verfallen A. Aktienoptionen verfallen. Die Gültigkeitsdauer variiert von Plan zu Plan. Verfolgen Sie Ihre optionsrsquo Ausübungszeiträume und Ablaufdaten sehr genau, denn sobald Ihre Optionen verfallen, sind sie wertlos. Oft gibt es Sonderregelungen für beendigte und pensionierte Angestellte und verstorbene Arbeitnehmer. Diese Lebensereignisse können die Exspiration beschleunigen. Überprüfen Sie Ihre Planregeln auf Details zu Ablaufdaten. F. Wie wirkt sich Vesting aus, wenn ich meine Optionen ausüben kann? Ihr Plan kann eine Wartezeit haben, die die Zeit beeinflusst, die Sie zur Ausübung Ihrer Optionen haben müssen. Eine Wartezeit ist die Zeit während der Laufzeit der Option gewähren, dass Sie warten müssen, bis Sie Ihre Optionen ausüben dürfen. Ein Beispiel von Herersquos: Wenn die Laufzeit des Optionsgewinns 10 Jahre beträgt und Ihre Wartezeit zwei Jahre beträgt, können Sie mit der Ausübung Ihrer Optionsrechte zum zweiten Jahrestag der Optionsgewährung beginnen. Dies bedeutet im Wesentlichen, Sie haben eine 8-Jahres-Zeitrahmen, in dem Sie Ihre Optionen ausüben können. Dies wird als Ausübungszeitraum bezeichnet. In der Regel, während der Ausübung Zeit, können Sie entscheiden, wie viele Optionen zu einer Zeit ausüben und wann sie ausüben. Q. Ist eine Aktienoption die gleiche Sache wie eine Aktie der Emittent-Aktie A. Nein. Eine Aktienoption gewährt Ihnen nur das Recht, die zugrunde liegenden Aktien, die durch die Option repräsentiert werden, zu einem vorher festgelegten Preis für einen zukünftigen Zeitraum zu erwerben. Q. Kann ich eine Option mehr als einmal A verwenden. Nein. Nachdem eine Aktienoption ausgeübt wurde, kann sie nicht wieder verwendet werden. Q. Haben Optionen die Dividende A. Nein. Dividenden werden nicht bei nicht ausgeübten Aktienoptionen gezahlt. Q. Was passiert mit Ihren Aktienoptionen, wenn Sie Ihren Arbeitgeber A verlassen. Es gibt normalerweise spezielle Regeln für den Fall, dass Sie Ihren Arbeitgeber verlassen, in Rente gehen oder sterben. Weitere Informationen finden Sie in den unternehmensregeln. Q. Was ist der Marktwert einer Option A. Der Marktwert ist der Preis, der für die Berechnung Ihres steuerpflichtigen Gewinns und der Quellensteuern für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) oder die alternative Mindeststeuer für Incentive-Aktienoptionen (ISO) . Der Fair Market Value wird durch Ihren companyrsquos Plan definiert. F. Was sind Blackout-Daten und wann werden sie verwendet. Blackout-Daten sind Zeiträume mit Beschränkungen für die Ausübung von Aktienoptionen. Blackout Termine oft mit dem companyrsquos Geschäftsjahresende, Dividendenpläne und Kalenderjahresende zusammenfallen. Weitere Informationen zu Ihren Planrsquos-Blackout-Daten (falls zutreffend) finden Sie in den Planungsregeln von companyrsquos. Q. Ich habe gerade eine Ausübung und Verkauf meiner Aktienoptionen ausgeführt, wann wird der Handel begleichen A. Ihre Aktienoption Übung wird in drei Werktagen zu begleichen. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen, Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie erhalte ich den Erlös aus dem Aktienoptionsverkauf A. Ihre Aktienoptionsübung wird in drei Geschäftstagen bezahlt. Die Erlöse (abzüglich Optionskosten, Maklerprovisionen, Gebühren und Steuern) werden automatisch in Ihrem Fidelity Account hinterlegt. F. Wie verwende ich das Fidelity-Konto A. Denken Sie an Ihr Fidelity-Konto als All-in-One-Brokerage-Konto, das Cash Management Services, Planungs - und Guidance-Tools, Online-Handel und eine breite Palette von Investitionen wie Aktien, Anleihen und Investmentfonds anbietet. Nutzen Sie Ihr Fidelity-Konto als Gateway zu Investitionsprodukten und - dienstleistungen, die Ihren Anforderungen gerecht werden. Mehr erfahren. Häufig gestellte Fragen über Steuern Q. Gibt es steuerliche Auswirkungen, wenn Aktienoptionen ausgeübt werden A. Ja, es gibt steuerliche Auswirkungen ndash und sie können erheblich sein. Ausübung Aktienoptionen ist eine anspruchsvolle und manchmal komplizierte Transaktion. Bevor Sie erwägen, die Ausübung Ihrer Aktienoptionen, achten Sie darauf, einen Steuerberater zu konsultieren. Q. Im vergangenen Jahr habe ich einige nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen in einer Ausübungs-und-Verkaufstransaktion (ein ldquocashless-Übungsgerät) ausgeübt. Warum sind die Ergebnisse dieser Transaktion spiegelt sich sowohl auf meiner W-2 und auf einem Formular 1099-B A. Fidelity arbeitet, um Ihre Übung-und-verkaufen-Transaktion einfach und nahtlos für Sie, so scheint es, Sie zu einer einzigen Transaktion werden . Für steuerliche Zwecke der Bundesrepublik wird jedoch eine Ausübungsverpflichtung (bargeldlose Ausübung) von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen als zwei getrennte Transaktionen behandelt: eine Ausübung und ein Verkauf. Die erste Transaktion ist die Ausübung Ihrer Mitarbeiteraktienoptionen, bei denen der Spread (Differenz zwischen Ihrem Stipendienpreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung) als ordentlicher Entschädigungsanspruch behandelt wird. Es ist auf Ihrem Formular W-2 enthalten, die Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird nach Ihren Planregeln ermittelt. Es ist in der Regel der Preis der Aktie an der vorherigen dayrsquos Markt zu schließen. Die zweite Transaktion ndash der Verkauf der gerade erworbenen Aktien wird als eine separate Transaktion behandelt. Diese Verkaufstransaktion muss von Ihrem Broker auf Formular 1099-B gemeldet werden und wird auf Zeitplan D Ihrer Bundeseinkommenssteuererklärung berichtet. Das Formular 1099-B berichtet den Bruttoveräußerungserlös, nicht ein Betrag des Nettoeinkommens, den Sie nicht angefordert werden, Steuer zweimal auf diesem Betrag zu zahlen. Ihre Steuerbemessungsgrundlage für die in der Ausübung erworbenen Aktien entspricht dem Marktwert der Aktien abzüglich des Betrags, den Sie für die Aktien gezahlt haben (der Zuschusspreis), zuzüglich des Betrages, der als ordentlicher Ertrag (der Spread) behandelt wird. In einer Übung-und-Verkauf-Transaktion, daher Ihre Steuerbemessungsgrundlage wird in der Regel gleich oder nahe an den Verkaufspreis in der Verkaufstransaktion. Infolgedessen würden Sie gewöhnlich nur minimalen Gewinn oder Verlust, wenn überhaupt, auf der Verkaufsstufe in dieser Transaktion berichten (obwohl Provisionen, die auf dem Verkauf gezahlt wurden, die Verkäufe, die auf Plan D gemeldet werden, verringern würden, der selbst zu einem Kurzschluss führen würde - Kapitalkostenverlust in Höhe der gezahlten Provision). Eine Ausübung-und-Halten-Transaktion von nicht qualifizierten Mitarbeiteraktienoptionen umfasst nur den Ausübungsteil dieser beiden Transaktionen und beinhaltet kein Formular 1099-B. Sie sollten beachten, dass die staatliche und lokale steuerliche Behandlung dieser Transaktionen variieren kann und dass die steuerliche Behandlung von Anreizoptionen (ISOs) verschiedenen Regeln folgt. Sie werden aufgefordert, Ihren Steuerberater über die steuerlichen Konsequenzen Ihrer Aktienoptionsübungen zu konsultieren. Q. Was ist eine disqualifizierende Verfügung A. Eine disqualifizierende Disposition tritt auf, wenn Sie Anteile vor der festgelegten Wartezeit verkaufen, die Steuerimplikationen hat. Disqualifizierende Dispositionen gelten für Incentive Stock Options und Qualified Stock Purchase Plans. Weitere Informationen erhalten Sie bei Ihrem Steuerberater. F. Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT) A. Die Alternative Minimum Tax (AMT) ist ein Steuersystem, das das Einkommensteuer-System ergänzt. Das Ziel des AMT ist sicherzustellen, dass jeder, der von bestimmten Steuervorteilen profitiert, mindestens einen minimalen Steuerbetrag zahlt. Weitere Informationen darüber, wie der AMT Ihre Situation beeinflussen kann, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater. F. Wie bezahle ich die Steuern, wenn ich eine Ausübungs - und Verkaufstransaktion A einleite. Die auf den Gewinn geschuldeten Steuern (fairer Marktwert zum Zeitpunkt des Verkaufs, abzüglich des Zuschusspreises), abzüglich Maklerprovisionen und anwendbarer Gebühren von einer Übung und Verkauf werden von den Erlösen des Aktienverkaufs abgezogen. Ihr Arbeitgeber stellt Steuer-Quellensteuersätze zur Verfügung. Weitere Informationen finden Sie unter Ausübungsoptionen. Sie können Ihren Steuerberater für spezifische Informationen kontaktieren. F. Wie verkaufe ich Aktien in meinem Konto, die nicht Teil meines Optionsplans sind? Melden Sie sich in Ihrem Konto an und wählen Sie Folgendes aus: Konten amp Handel Registerkarte Portfolio Auswählen Aktion drop-down Wählen Sie Handelsbestände Q. Wie kann ich anzeigen Die verschiedenen Freigaben in meinem Fidelity-Konto A. Wählen Sie nach dem Anmelden in Ihrem Konto Position aus dem Dropdown-Menü aus. Klicken Sie in diesem Fenster auf Kostenbasis in der mittleren Registerkarte und wählen Sie Lose anzeigen aus Positionen, in denen mehrere Freigaben vorhanden sind. Aktie, die in blau hervorgehoben wird, weist auf Aktien hin, die, wenn sie verkauft werden, steuerliche Auswirkungen haben können und disqualifizierende Dispositionen unterliegen. F. Wie kann ich feststellen, was die Steuerimplikation sein kann, wenn ich meine Aktien verkauft habe A. Unter Select Action - Positionen / Kostenbasis zeigt Fidelity blau den Gewinn / Verlust für das jeweilige Los an. Nach dem Klicken auf die Partie kann die folgende Meldung erscheinen: Ihre gemeldeten Verkaufstransaktionen umfassen einen oder mehrere Verkäufe von Aktien, die Sie durch einen Aktienbeteiligungsplan erworben haben, die für steuerliche Zwecke disqualifiziert sind und deren Gewinne als gewöhnliches Einkommen und nicht als Kapital behandelt werden können gewinnen. F. Wie wähle ich ein bestimmtes Share-Los aus, wenn ich Aktien des Unternehmens verkaufe? Nach der Anmeldung in Ihrem Konto wählen Sie Trade Stock aus dem Dropdown-Menü. Wählen Sie auf dieser Seite die Kontonummer aus, für die Sie Ihre Aktien verkaufen möchten. Geben Sie die Anzahl der Aktien, das Symbol und den Preis ein, und klicken Sie auf Specific Share Trading. Geben Sie die spezifischen Lose, die Sie verkaufen möchten und die Priorität, die sie verkauft werden sollen. Wählen Sie Weiter, bestätigen Sie Ihre Bestellung und wählen Sie Platzieren. Wenn Sie Lose halten, die zu einem ldquodisqualifying dispositionrdquo führen können (siehe oben), sollten Sie sorgfältig prüfen, die steuerlichen Konsequenzen aus Ihrem Los specification. Expired Optionen - was zu setzen 1040 Schedule D Beispiel: Ich schrieb 2 Call-Optionen, die abgelaufen Sep 19. aus dem Geld für Lehman Brothers. Der Erlös aus dem Verkauf von Optionen betrug 665,51. Das ist alles eine kurzfristige Kapitalgewinn, richtig Was wäre der Eintrag auf Schedule D IRS Anweisungen sagen, das Ablaufdatum in Spalte (b) und quotExpiredquot. Zeige mehr Beispiel: Ich schrieb 2 Call-Optionen, die abgelaufen 19. September aus dem Geld für Lehman Brothers. Der Erlös aus dem Verkauf von Optionen betrug 665,51. Dies ist alles eine kurzfristige Kapitalgewinn, richtig Was wäre der Eintrag auf Schedule D IRS Anweisungen sagen, das Ablaufdatum in Spalte (b) und quotExpiredquot in Spalte (e), aber nicht viel anderes. Beste Antwort: ltltltthis ist alles eine kurzfristige Kapitalgewinn, correctgtgtgt ltltltWhat wäre der Eintrag auf Schedule Dgtgtgt Spalte (a) - Short 2 Sept Strike xx. xx Anrufe Lehman Brothers Spalte (c) - Das Datum, an dem Sie die Anrufe verkauft Spalte (d ) - 665,51 Spalte (f) - 665,51 Dass es so lange wie die Optionen waren nicht Teil dessen, was die IRS definiert als Straddel. Wenn die Optionen Teil einer Straddle waren, sollten Sie sie auf Formular 6781 berichten und die Summe von Form 6781 auf Schedule D übertragen. Zman492 middot vor 8 JahrenSpecial Edition: Reporting-Optionen Trades für Steuern Diese Woche, ein gesamtes Steuer-Forum über Berichte Optionen Trades auf Ihre Steuererklärung. Wir werden nicht diskutieren, welche Optionen sind oder wie sie zu benutzen. Dafür suchen Sie im Archiv nach den Optionen-Foren. (Übrigens haben wir der Option Forum die Woche frei gegeben, da diese Spalte sozusagen zwei Vögel mit einem Stein tötet.) Aber bevor wir Optionen bekommen, erinnert uns eine Erinnerung: Wenn du deine Steuererklärung von 1998 in die Verlängerung steckst, August, Ihre drop-dead Anmeldeschluss ist Mitternacht Freitag, 15. Oktober. So, wenn Sie irgendwelche Unter-the-gun Fragen haben, schicken Sie sie schnell zu taxforumthestreet. Nun versuchen, sie in einem Bonus-midweek Tax Forum beantworten. Anrufe und Puts Der Verkauf und Kauf von Anrufen und Puts werden genau wie die der Aktien gemeldet. Alles läuft auf Plan D - Kapitalgewinne und Verluste. Vergessen Sie nicht zu subtrahieren Provisionen aus dem Verkaufspreis und fügen Sie sie zu Ihren ursprünglichen Kosten. Und verwenden Sie die große Tabelle auf Seite 52 der Publikation 550 - Investment Erträge und Aufwendungen für andere Tipps zur Bestimmung Ihres Verkaufspreises und Basis. Wenn Ihre Optionen wertlos ablaufen oder der zugrunde liegende Bestand weggeräumt wird, müssen Sie dies deutlich machen. Wenn eine gekaufte Option abgelaufen ist, geben Sie das Sperrdatum in Spalte (c) ein und verfallen in Spalte (d). Wenn eine von Ihnen erteilte Option abgelaufen ist, geben Sie das Sperrdatum in Spalte (b) ein und verfallen in Spalte (e). Futures - oder Indexoptionen Wenn Sie regulierte Futures-Kontrakte, Devisentermingeschäfte oder Nicht-Optionen (Optionen auf Aktienindex-Futures oder breit angelegte Aktienindizes, wie zB den Index SampP 500) handeln, sind die Berichtsregeln etwas unterschiedlich. Gewinne und Verluste aus diesen Wertpapieren entsprechen der 60/40 Regel (siehe § 1256 des Steuergesetzbuches) und müssen erstmals auf Formular 6781 - Gewinne und Verluste aus § 1256 Verträgen und Straddles gemeldet werden. Die 60/40 Regel besagt, dass 60 von Ihrem Gewinn oder Verlust auf diese Verträge wird als langfristig behandelt und 40 ist kurzfristig, unabhängig von der tatsächlichen Zeit theyre gehalten. Darüber hinaus, wenn Sie eine offene Position in einer dieser Wertpapiere am Jahresende haben, müssen Sie vorgeben, dass seine verkauft (oder, markieren Sie es auf dem Markt, in Steuer-lingo) am 31. Dezember. All dies geht auf Teil I des Formulars 6781, und es ist wirklich ziemlich einfach. Sie müssen nur die Beschreibung der Sicherheit und den entsprechenden Gewinn oder Verlust ausfüllen. Es werden keine Daten benötigt. Sobald Sie das Formular durchlaufen haben, werden die endgültigen Zahlen aus den Zeilen 8 und 9 dann in den Plan D, Zeilen 4 bzw. 11 übertragen. Wenn Sie Straddle Positionen haben, ist Teil II dieses Formulars alle für Sie. Du musst einfach den Anweisungen folgen. Viel Glück. Shorting gegen die Box Wenn Sie versucht, gegen die Box zu gehen, aber die konstruktive Verkaufsregel getreten, nur melden Sie den Verlust wie jeder andere Verkauf von Aktien. Verwenden Sie für das Verkaufsdatum das Datum, an dem Sie die Long-Position eingegeben haben. So, wenn Sie den langen Vorrat am 6. Oktober kauften und nicht die konstruktiven Verkaufsregeln erfüllten, dann verwenden Sie 6. Oktober als Verkaufsdatum auf Zeitplan D. Es würde nicht verletzen, um konstruktiven Verkauf in die Beschreibung Spalte auch einzuschließen. Wash-Sale-Regel Wenn ein Verlust aus dem Verkauf einer Aktie oder Option aufgrund der Wash-Sale-Regel verweigert wird, steht Ihnen ein zweizeiliger Berichtsvorgang bevor. Zuerst melden Sie den Verlust, wie Sie alle anderen Verlust auf Schedule D. Zeigen Sie die volle Höhe des Verlustes als ein negatives in Spalte (f). Aber in der nächsten Zeile, geben Sie einfach Waschverkauf in der Beschreibung Spalte (a), und geben Sie den Verlust als positive Zahl in der Gewinnspalte (f). Das ist alles, was Sie für diese Werbebuchung benötigen. Short-Positionen Nur wenn eine Short-Position geschlossen ist, gibt es ein steuerpflichtiges Ereignis. So melden Sie nur kurze Verkäufe im Jahr, das Sie sie bedecken. Wenn Sie eine offene Short-Position am Jahresende halten, werden Sie nicht schulden Steuer auf sie. Aber wenn Sie haben offene Positionen am 31. Dezember haben die Brutto-Erlöse auf Ihrem Formular 1099B - Erlöse aus Broker und Barter Exchange Transaktionen werden größer als der Betrag Ihres Berichts über Ihre Steuererklärung. Youll Notwendigkeit, einen Versöhnungsplan anzubringen. Es kann ein normales Blatt Papier mit Ihrem Namen und Sozialversicherungsnummer auf ihm sein. Schreiben Sie den beigefügten Plan in Spalte (a), und fügen Sie dann ein Formular hinzu, das so aussehen sollte: Bruttoumsatz von Broker. Xxxx Weniger Verkäufe, die im nächsten Jahr bekannt gegeben werden. Yyyy Insgesamt gemeldete Tabelle D. zzzz Zeigen Sie die endgültige Zahl als Gesamtverkäufe in Spalte d) in Anhang D. Anhang Miscellany Da Option Trades nicht auf Form 1099B gemeldet werden, aber über Ihre Steuererklärung gemeldet werden müssen, sollten Sie eine einfache Abstimmung durchführen . Wenn der Gesamtverkaufspreis youre, der über Ihre Steuererklärung berichtet, größer als der Betrag ist, der auf Ihrem 1099B berichtet wird, youre vermutlich nicht, ein Problem zu haben, sagt Willy Weinstein, ein Steuerforschungsfachmann am HampR Block in Kansas City, Mo. Wenn das ist Fall, youre zahlen mehr Steuern als die Internal Revenue Service glaubt, Sie sollten. Aber wenn der Betrag, den Sie Bericht ist weniger (d. H. Youre ein wirklich schlechte Optionen Trader), fügen Sie eine einfache Zeitplan erklären den Unterschied. Seien Sie sicher, Ihren Namen und Sozialversicherungsnummer auf ihm zu setzen. Dann zeigen Sie die Differenz als Pauschalbetrag. Sagen Sie youre unten 2.000. Nur zeigen, dass 2.000 als Unterschied aufgrund der Option Trading Verluste. Es gibt keine Notwendigkeit, jede Transaktion zu zeigen. Youll nur verwirren die IRS. Denken Sie daran, wenn alles, was Sie tun, ist Handel Optionen, erhalten Sie nicht ein Formular 1099B überhaupt. So, wieder, fügen Sie einfach eine kurze Erläuterung Ihrer gesamten Verkaufserlöse (d. H. Verkäufe aus Optionshandel). Halten Sie in der Regel alle Ihre Handelsaufzeichnungen, einschließlich Ihrer Kauf - und Verkaufsunterlagen, mindestens drei Jahre nach dem Fälligkeitsdatum Ihrer Steuererklärung ein. Aber wenn etwas einen Einfluss auf die kommenden Jahre hat, dann hängt alles so lange, wie es für Ihre Steuererklärung materiell ist, sagt Weinstein. Denken Sie daran, dass Sie nur Ihre eigenen Handelsplan. Stellen Sie sicher, dass es alle die gleichen Informationen wie Schedule D enthält. Übertragen Sie dann nur die Gesamtsummen auf Schedule D und schreiben Sie sehen beigefügten Zeitplan in der Beschreibung Spalte. Schreiben Sie einfach verschiedene in den Spalten Datum. Achten Sie darauf, check out Mike Bauers Schedule D für weitere Beispiele für diese Berichterstattung Tipps. Und wenn alles andere scheitert, theres immer die IRS-Anweisungen für Schedule D. TSC Steuerstories Ziel, allgemeine Steuerinformationen zur Verfügung zu stellen. Sie können nicht und nicht versuchen, individuelle Steuerberatung zur Verfügung stellen. Alle Leser werden aufgefordert, mit einem Buchhalter wie nötig über ihre individuellen Umstände zu konsultieren. How to Report den Verkauf von Stock Call Optionen Mehr Artikel Wenn Sie Handelsoptionen, den Verkauf an den Internal Revenue Service gemeldet werden. Anders als die Art und Weise, wie sie mit Aktienhandel, Maklerfirmen nicht senden Sie ein Formular 1099 Berichterstattung die Grundlage jeder Option Handel. Stattdessen müssen Sie Ihre Brokerage-Anweisungen verwenden, um jeden einzelnen Optionshandel zusammenzustellen. Da die meisten Call-Optionen in weniger als einem Jahr ablaufen, melden Sie sie auf Form 8949 und Schedule D als kurzfristige Kapitalgewinne oder - verluste. Beginnen Sie mit Form 8949, Teil I, kurzfristige Kapitalgewinne und - verluste. Aktivieren Sie das Kontrollkästchen C, da Sie kein Formular 1099 erhalten haben. Geben Sie in Zeile 1, Spalte A, Beschreibung der Eigenschaft den Namen des Unternehmens oder seines Symbols ein, und danach die Optionen für den Schreibzugriff und die Anzahl der verkauften Verkaufsoptionen. Spalte B überspringen und zu Spalte C, Date Acquired, wechseln. Geben Sie das Datum, an dem Sie die Anrufoption erworben haben, im Monats-, Tag - und Jahrformat ein. Geben Sie in Spalte D, Datum Verkaufen, entweder das Datum, an dem Sie die Anrufoption verkauft haben, oder das Datum, an dem es abgelaufen ist, in einem Monat-, Tag - und Jahr-Format ein. Gehen Sie zu Spalte E, Verkaufspreis, und geben Sie den Verkaufsbetrag ein, der auf Ihrer Brokerage-Anweisung gemeldet wird. Wenn die Option wertlos abgelaufen ist, verfallen Sie in der Spalte abgelaufen. Nun nehmen Sie den Betrag, den Sie für die Call-Option bezahlt haben, wie auf Ihrer Brokerage-Anweisung gemeldet und geben Sie diese Zahl in Spalte F. Spalte G. Verwenden Sie die gleiche Prozedur, um jede Call-Option, die Sie verkauft zu melden. Wenn Sie fertig sind, fügen Sie die Spalten E und F hinzu und geben Sie diese Summen in Zeile 2, Spalten E und F ein. Nehmen Sie die Beträge auf Form 8949, Zeile 2, Spalten E und F, und übertragen Sie sie in Plan D, Zeile 3, Spalten E und F. Spalte G. Gehe zu Spalte H, Gain oder Loss und subtrahiere Spalte E aus Spalte F. Gib in Spalte G den Gewinn oder Verlust ein. Finde den Plan D und beende den endgültigen Betrag auf Form 1040, Zeile 13. Artikel, die Sie benötigen monatliche Brokerage Aussagen IRS Schedule D IRS Form 8949 Tipp Halten Sie ein Ledger jedes Option Handel und vergleichen Sie es mit Ihrem monatlichen Brokerage-Anweisung, um genaue Aufzeichnungen über Ihre Transaktionen zu halten. LEAPS oder langfristige Beteiligungspapiere sind Optionen, die in der Regel ein Jahr oder länger gehalten werden und als langfristige Kapitalgewinne oder - verluste ausgewiesen werden. Warnung Wenn Sie einen gedeckten Anruf verkaufen und der Anruf ausgeübt wird, wird der Betrag, den Sie erhalten, Teil des Aktienvorgangs Gewinn oder Verlust. Ist ein A-Rating-BBB-Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright-Kopie Zacks Investment Research Im Zentrum von allem, was wir tun ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und die gemeinsame Nutzung der profitablen Entdeckungen mit Investoren. Diese Widmung zu geben Investoren einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unserer bewährten Zacks Rank Stock-Rating-System. Seit 1986 hat es den SampP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr fast verdreifacht. Diese Erträge beziehen sich auf einen Zeitraum von 1986-2011 und wurden von Baker Tilly, einem unabhängigen Wirtschaftsprüfungsunternehmen, geprüft und belegt. Informieren Sie sich über die oben dargestellten Leistungszahlen. NYSE und AMEX Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert. NASDAQ-Daten sind mindestens 15 Minuten verzögert. Verwenden Sie Form 8949, um den Verkauf oder Austausch eines Vermögensgegenstandes (später definiert) zu melden, der nicht in einem anderen Formular oder Zeitplan gemeldet wurde. Füllen Sie alle erforderlichen Seiten des Formulars 8949 aus, bevor Sie die Zeilen 1b, 2, 3, 8b, 9 oder 10 von Schedule D ausfüllen. Siehe Zeilen 1a und 8a. Später, für weitere Informationen darüber, wenn Form 8949 benötigt wird und wenn es nicht. Verwenden Sie das Formular 4797, um Folgendes zu melden. Der Verkauf oder die Umtausch von: Immobilien, die in Ihrem Gewerbe oder Unternehmen verwendet werden Abschreibungsfähige und abschreibungsfähige materielle Gegenstände, die in Ihrem Gewerbe oder Gewerbe verwendet werden (aber siehe Veräußerung von abschreibungsfähigem Eigentum nicht in Handel oder Gewerbe in der Form 4797 Anleitungen verwendet) Öl, Gas, Oder andere mineralische Eigentum und Abschnitt 126 Eigentum. Die unwillkürliche Umwandlung von Vermögensgegenständen, die in einer Handels - oder Geschäftseinheit verwendet werden, und Vermögenswerte, die länger als ein Jahr für Geschäftstätigkeit oder Gewinne gehalten werden. Aber siehe Disposition von abschreibbare Eigenschaft nicht in Handel oder Geschäft in der Form 4797 Anweisungen verwendet. Die Veräußerung von nicht kapitalen Vermögenswerten, außer Beständen oder Immobilien, die überwiegend zum Verkauf an Kunden im Rahmen der normalen Handels - oder Geschäftszwecke gehalten werden. Ordentlicher Verlust aus dem Verkauf, dem Umtausch oder der Wertlosigkeit der Kapitalanlagegesellschaft für kleine Unternehmen (Abschnitt 1242). Ordentlicher Verlust aus dem Verkauf, dem Umtausch oder der Wertlosigkeit von Kleinunternehmen (Abschnitt 1244). Ordentliche Gewinne oder Verluste aus Wertpapieren oder Waren, die im Zusammenhang mit Ihrem Handelsgeschäft gehalten werden, wenn Sie zuvor eine Mark-to-Market-Wahl getroffen haben. Siehe Traders in Securities. später. Verwenden Sie Formular 4684, um unfreiwillige Umwandlungen von Eigentum aufgrund von Unfall oder Diebstahl zu melden. Verwenden Sie Form 6781, um Gewinne und Verluste aus Abschnitt 1256 Verträge und Straddles berichten. Verwenden Sie das Formular 8824, um den gleichartigen Austausch zu melden. Ein gleichartiger Austausch tritt auf, wenn Sie Geschäfts - oder Investitionsliegenschaft für Eigentum einer ähnlichen Art umtauschen. Verwenden Sie das Formular 8960, um alle Nettoerträge aus Kapitalerträgen in Bezug auf die in Anhang D ausgewiesenen Gewinne und Verluste darzustellen, einschließlich Gewinne und Verluste aus einer Wertpapierhandelsaktivität. Capital Asset Das meiste Eigentum, das Sie besitzen und für persönliche Zwecke verwenden, oder Investition ist ein Kapitalvermögen. Zum Beispiel sind Ihr Haus, Möbel, Auto, Aktien und Anleihen Kapitalvermögen. Ein Kapitalvermögen ist jedes Eigentum, das Ihnen gehört, mit Ausnahme der folgenden. Bestände im Handels - oder sonstigen Eigentum, die im Bestand gehalten oder überwiegend zum Verkauf an Kunden gehalten werden. Aber siehe die Tip über bestimmte musikalische Kompositionen oder Urheberrechte, später. Konten oder Schuldverschreibungen: Für Dienstleistungen, die im Rahmen der normalen Handels - oder Geschäftsabwicklung erbracht werden, Für Dienstleistungen, die als Arbeitnehmer erbracht werden, oder aus dem Verkauf von Aktien in Handels - oder sonstigem Eigentum, die Bestandteil des Bestands sind oder hauptsächlich zum Verkauf an Kunden gehalten werden. Abschreibungsfähige Eigenschaft in Ihrem Gewerbe oder Unternehmen verwendet, auch wenn es vollständig abgeschrieben wird. Immobilien in Ihrem Gewerbe oder Unternehmen verwendet. Das Urheberrecht einer literarischen, musikalischen oder künstlerischen Komposition ist ein Brief oder Memorandum oder ein ähnliches Eigentum, das durch Ihre persönlichen Anstrengungen erstellt, für Sie vorbereitet oder produziert wird (im Falle eines Briefes, eines Memorandums oder eines ähnlichen Eigentums) oder Erhalten unter Umständen (Z. B. durch Geschenk), die Sie berechtigen, auf der Grundlage der Person, die das Eigentum erstellt hat oder für die das Eigentum vorbereitet oder produziert wurde. Aber siehe die Tip über bestimmte musikalische Kompositionen oder Urheberrechte unten. Eine amerikanische Regierungsveröffentlichung, einschliesslich des Kongressabschlusses, die Sie von der Regierung für weniger als den normalen Verkaufspreis erhalten haben oder die Sie unter Umständen erhalten haben, die Sie zur Grundlage einer Person berechtigen, die die Veröffentlichung für weniger als den normalen Verkaufspreis erhalten hat. Bestimmte Rohstoffe Derivative Finanzinstrumente von einem Händler gehalten und verbunden mit den Händlern Tätigkeiten als Händler. Siehe Abschnitt 1221 (a) (6). Bestimmte Sicherungsgeschäfte, die im normalen Geschäftsverlauf abgeschlossen wurden. Siehe Abschnitt 1221 (a) (7). Versorgungsmaterialien, die regelmäßig in Ihrem Geschäft oder Geschäft verwendet werden. Sie können wählen, um als Kapitalvermögen bestimmte musikalische Kompositionen oder Urheberrechte zu behandeln, die Sie verkauft oder ausgetauscht haben. Siehe Pub. 550 für Details. Kurzfristige Gewinne oder Verluste in Teil I berichten. Langfristige Gewinne oder Verluste in Teil II berichten. Die Haltedauer für kurzfristige Veräußerungsgewinne und - verluste beträgt 1 Jahr oder weniger. Die Haltedauer für langfristige Veräußerungsgewinne und - verluste beträgt mehr als 1 Jahr. Weitere Informationen über Halteperioden finden Sie in der Anleitung für das Formular 8949. Kapitalgewinn-Ausschüttungen Diese Ausschüttungen werden von einem Investmentfonds (oder einer anderen regulierten Investmentgesellschaft) oder einem Immobilien-Investment-Trust aus ihren realisierten langfristigen Kapitalgewinnen gezahlt. Ausschüttungen von netto realisierten kurzfristigen Kapitalgewinnen werden als Kapitalgewinne behandelt. Stattdessen sind sie auf Form 1099-DIV als ordentliche Dividenden enthalten. Geben Sie auf Zeitplan D, Zeile 13, die Gesamtgewinnverteilung ein, die Sie im Laufe des Jahres erhalten haben, unabhängig davon, wie lange Sie Ihre Investition gehalten haben. Dieser Betrag ist in Feld 2a der Form 1099-DIV angegeben. Wenn es einen Betrag in Feld 2b gibt, fügen Sie diesen Betrag in Zeile 11 des Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheets in dieser Anleitung ein, wenn Sie Zeile 19 von Schedule D ausfüllen. Wenn ein Betrag in Feld 2c vorhanden ist, finden Sie unter Ausschluss von Gain auf Qualified Small Geschäft (QSB) Stock. später. Wenn es einen Betrag in Kasten 2d gibt, fügen Sie diesen Betrag auf Zeile 4 des 28 Gain Worksheets in dieser Anleitung ein, wenn Sie Zeile 18 von Schedule D ausfüllen. Wenn Sie Kapitalgewinnausschüttungen als Kandidaten erhalten haben (das heißt, sie wurden bezahlt Sie aber eigentlich zu jemand anderem gehören), Bericht über Schedule D, Zeile 13, nur die Menge, die Ihnen gehört. Fügen Sie eine Erklärung mit dem vollständigen Betrag, den Sie erhalten haben, und den Betrag, den Sie als Kandidat erhalten haben. Siehe die Anweisungen für Schedule B, um über die Voraussetzung für Sie zu informieren, Formulare 1099-DIV und 1096. Verkauf Ihres Hauses Sie müssen nicht den Verkauf oder Austausch von Ihrem Haupthaus zu melden. Wenn Sie es melden müssen, füllen Sie Form 8949 vor Schedule D aus. Melden Sie den Verkauf oder Austausch Ihres Haupthauses auf Formular 8949 wenn: Sie können nicht ausschließen alle Ihren Gewinn aus Einkommen oder Sie erhielten ein Formular 1099-S für den Verkauf oder Austausch . Jeder Gewinn, den Sie nicht ausschließen können, ist steuerpflichtig. Im Allgemeinen, wenn Sie die folgenden zwei Tests erfüllen, können Sie ausschließen, bis zu 250.000 Gewinn. Wenn sowohl Sie als auch Ihr Ehegatte diese Tests durchführen und eine gemeinsame Rückmeldung abgeben, können Sie bis zu 500.000 des Gewinns ausschließen (aber nur ein Ehepartner muss die Eigentumsanforderung in Test 1 erfüllen). Test 1. Während der 5-Jahres-Periode, die mit dem Datum endete, an dem Sie Ihr Haus verkauften oder tauschten, besaßen Sie es für 2 Jahre oder mehr (die Eigentumsvoraussetzung) und lebten darin als Ihr Haupthaus für 2 Jahre oder mehr (die Gebrauchanforderung ). Test 2. Sie haben keinen Gewinn aus dem Verkauf oder Austausch eines anderen Hauptwohnsitzes während der zweijährigen Periode, die am Tag des Verkaufs oder des Austausches Ihres Hauses endete. Reduzierter Ausschluss. Selbst wenn Sie nicht eine oder beide der oben genannten zwei Tests, können Sie immer noch behaupten, einen Ausschluss, wenn Sie verkauft oder ausgetauscht das Haus wegen einer Änderung der Stelle der Beschäftigung, Gesundheit oder bestimmte unvorhergesehene Umstände. In diesem Fall wird die maximal zulässige Verstärkung reduziert. Weitere Informationen finden Sie unter Pub. 523. Verkauf von Haus durch überlebenden Ehegatten. Wenn Ihr Ehepartner vor dem Verkauf oder Umtausch starb, können Sie immer noch bis zu 500.000 des Gewinns ausschließen, wenn: Der Verkauf oder Austausch ist spätestens 2 Jahre nach dem Tod Ihres Ehegatten, kurz vor dem Tod Ihres Ehegatten trafen beide Ehegatten die Gebrauchsanforderung des Tests 1 ist. Hat mindestens ein Ehegatte die Eigentumsverpflichtung von Test 1 erfüllt. Und beide Ehegatten trafen Test 2. Und Sie didnt wieder heiraten, bevor der Verkauf oder Austausch. Ausnahmen zu Test 1. Sie können wählen, die 5-jährige Testperiode für Besitz und Verwendung in Test 1 ausgesetzt, während jeder Periode, die Sie oder Ihr Ehegatte außerhalb der Vereinigten Staaten als Peace Corps Freiwilliger dienen oder dienen auf qualifizierte offizielle erweiterte Pflicht als a Mitglied des Uniformdienstes oder Auslandsdienstes der Vereinigten Staaten, als Angestellter der Geheimdienste oder außerhalb der Vereinigten Staaten als Angestellter des Friedenskorps. Dies bedeutet, können Sie in der Lage, Test 1 zu erfüllen, auch wenn Sie wegen Ihres Dienstes nicht tatsächlich das Haus als Hauptwohnsitz für mindestens die erforderlichen 2 Jahre während der 5-Jahres-Frist endend am Tag des Verkaufs. Der 5-Jahres-Zeitraum kann nicht länger als 10 Jahre verlängert werden. Tamara kauft ein Haus in Virginia im Jahr 2003, dass sie als ihre Hauptwohnung für 3 Jahre verwendet. Seit acht Jahren, von 2006 bis 2014, Tamara dient auf qualifizierte offizielle verlängerte Pflicht als Mitglied der uniformierten Dienstleistungen in Kuwait. Im Jahr 2015 verkauft Tamara das Haus. Tamara benutzte nicht das Haus als ihr Haupthaus für 2 der 5 Jahre vor dem Verkauf. Um Test 1 zu treffen, wählt Tamara, die 5-jährige Testperiode während ihres 8-jährigen Zeitraums des uniformierten Services in Kuwait auszusetzen. Da diese 8-Jahres-Periode nicht bei der Bestimmung, ob sie das Haus als ihre Hauptwohnung für 2 der 5 Jahre vor dem Verkauf verwendet gezählt, erfüllt sie die Eigentums-und Gebrauchsanforderungen von Test 1. Qualifizierte ausgedehnte Pflicht. Eine Veräußerung oder sonstige Veräußerung einer Beteiligung an einer Personengesellschaft kann zu einem gewöhnlichen Einkommen, einem Sammlergewinn (28 Zinsgewinn) oder einem nicht eingezogenen Zinsanteil von 1250 führen. Näheres über die Rate der Gewinnsteigerung finden Sie in der Anleitung für Zeile 18. Einzelheiten zum nicht erfassten Gewinn des Kapitals 1250 finden Sie in der Anleitung zur Zeile 19. Vermögenswerte, die für den persönlichen Gebrauch bestimmt werden Generell ergibt sich der Gewinn aus dem Verkauf oder der Umtausch von Vermögenswerten, die für persönliche Zwecke gehalten werden Verwendung ist ein Kapitalgewinn. Melden Sie es auf Formular 8949 mit Kästchen C überprüft (wenn die Transaktion kurzfristig ist) oder Feld F überprüft (wenn die Transaktion langfristig ist). Allerdings, wenn Sie abschreibungsfähige Eigentum in den persönlichen Gebrauch umgewandelt haben, können alle oder einen Teil des Gewinns aus dem Verkauf oder Austausch dieser Eigenschaft als normales Einkommen zurückerobert werden müssen. Verwenden Sie Teil III des Formulars 4797, um den Betrag der ordentlichen Erträge zu erfassen. Der Rückerstattungsbetrag ist in Zeile 31 (und Zeile 13) des Formulars 4797 enthalten. Geben Sie in der Zeile 32 des Formulars 4797 keinen Gewinn aus dieser Eigenschaft ein. Wenn Sie Teil III für andere Eigenschaften beenden, geben Sie 8220 N / A 8221 online ein 32. Wenn die Gesamtverstärkung größer als der Rückerstattungsbetrag ist, geben Sie 8220 Von Form 4797 8221 in Spalte a) von Teil I des Formulars 8949 (wenn die Transaktion kurzfristig ist) oder Teil II des Formulars 8949 (wenn die Transaktion lang ist ) Und überspringen die Spalten (b) und (c). Geben Sie in Spalte (d) der Form 8949 den Überschuss der Gesamtverstärkung über den Rückgewinnungsbetrag ein. Lassen Sie die Säulen (e) bis (g) leer. Komplette Säule (h). Achten Sie darauf, das Kontrollkästchen C an der Oberseite von Teil I oder Feld F an der Spitze von Teil II dieses Formulars 8949 (je nachdem, wie lange Sie das Asset gehalten). Verluste aus dem Verkauf oder Umtausch eines für den persönlichen Gebrauch gehaltenen Vermögenswerts sind nicht abzugsfähig. Aber wenn Sie einen Verlust aus dem Verkauf oder Austausch von Immobilien für den persönlichen Gebrauch für die Sie erhielten ein Formular 1099-S gehalten haben, müssen Sie die Transaktion auf Form 8949 melden, obwohl der Verlust nicht abziehbar ist. Sie haben einen Verlust auf den Verkauf einer Ferienwohnung, die nicht Ihr Haupthaus ist und Sie erhielten ein Formular 1099-S für die Transaktion. Melden Sie die Transaktion in Teil I oder Teil II des Formulars 8949, je nachdem, wie lange Sie das Haus besaß. Füllen Sie alle Spalten aus. Da der Verlust nicht abziehbar ist, geben Sie 8220 L 8221 in Spalte (f) ein. Geben Sie in Spalte (g) die Differenz zwischen Spalte (d) und Spalte (e) als positiven Betrag ein. Dann komplette Spalte (h). (Wenn Sie z. B. 5.000 in Spalte (d) und 6.000 in Spalte (e) eingegeben haben, geben Sie 1.000 in Spalte (g) ein und geben Sie in Spalte (h) -0- (5.000 8211 6.000 1.000) ein Feld C an der Spitze von Teil I oder Feld F an der Spitze von Teil II dieses Formulars 8949 (je nachdem, wie lange Sie das Haus gehört).) Kapitalverluste Ein Leerverkauf ist ein Vertrag, Eigentum zu verkaufen, Käufer. Zu einem späteren Zeitpunkt kaufen Sie im Wesentlichen identische Eigentum und liefern sie an den Kreditgeber oder liefern Eigentum, die Sie gehalten, aber nicht wollen, zum Zeitpunkt des Verkaufs zu übertragen. Sie denken, dass der Wert der XYZ-Aktie sinkt. Sie leihen 10 Aktien von Ihrem Broker und verkaufen sie für 100. Dies ist ein Leerverkauf. Sie kaufen später 10 Aktien für 80 und liefern sie an Ihren Broker, um den Leerverkauf zu schließen. Ihr Gewinn beträgt 20 (100 8722 80). Haltezeit. Normalerweise ist Ihre Haltedauer die Höhe der Zeit, die Sie tatsächlich die Eigenschaft schließlich an den Broker oder Kreditgeber an den Leerverkauf zu schließen geliefert. Ihr Gewinn bei Abschluss eines Leerverkaufs ist jedoch kurzfristig, wenn Sie (a) zum Zeitpunkt des Leerverkaufs im Wesentlichen identische Immobilien für 1 Jahr oder weniger gehalten haben oder b) erworbenes Immobilienobjekt, das im Wesentlichen identisch mit dem kurz nach dem Verkauf verkauften Grundstück ist Verkauf aber am oder vor dem Datum, an dem Sie den Leerverkauf schließen. Wenn Sie zum Zeitpunkt des Leerverkaufs über einen Zeitraum von mehr als einem Jahr im Wesentlichen identische Immobilien besaßen, ist jeder Verlust, der auf dem Leerverkauf realisiert wird, ein langfristiger Kapitalverlust, auch wenn die zum Abschluss des Leerverkaufs verwendete Immobilie 1 Jahr oder weniger gehalten wurde . Meldung eines Leerverkaufs. Melden Sie einen kurzen Verkauf auf Form 8949 in dem Jahr, das es schließt. Wenn ein kurzer Verkauf im Jahr 2015 geschlossen, aber Sie nicht erhalten, eine 2015 Form 1099-B (oder Ersatz-Anweisung) für sie, weil Sie es vor 2011 eingegeben haben, berichten sie auf Form 8949 in Teil I mit Kästchen C überprüft oder Teil II mit Feld F (Falls zutreffend). Geben Sie in Spalte (a) 8220 100 sh ein. XYZ Co.82112010 Leerverkauf geschlossen. 8221 Füllen Sie die anderen Spalten entsprechend ihren Anweisungen aus. Melden Sie die Leerverkäufe auf die gleiche Weise, wenn Sie eine 2015 Form 1099-B (oder Ersatzaussage) erhalten haben, die keine Erlöse (Verkaufspreis) zeigt. Gewinn oder Verlust aus Optionen Bericht auf Form 8949 Gewinn oder Verlust aus dem Schließen oder Verfall einer Option, die nicht ein Abschnitt 1256 Vertrag aber ist ein Kapitalvermögen in Ihren Händen. Wenn eine erworbene Option abgelaufen ist, geben Sie das Sperrdatum in Spalte (c) ein und geben Sie 8220 EXPIRED 8221 in Spalte (d) ein. Wenn eine schriftlich genehmigte Option abgelaufen ist, geben Sie das Sperrdatum in Spalte (b) ein und geben Sie 8220 EXPIRED 8221 in Spalte (e) ein. Füllen Sie die anderen Spalten entsprechend ihren Anweisungen aus. Siehe Pub. 550 für Details. Wenn eine Call-Option, die Sie nach 2013 verkauft haben, ausgeübt wurde, wird die erhaltene Optionsprämie in den in Feld 1d des Formulars 1099-B (oder Ersatz-Kontoauszug), die Sie erhalten haben, ausgewiesen. Wenn Sie die Call-Option vor 2014 verkauft haben, wird die erhaltene Optionsprämie möglicherweise nicht auf Formular 1099-B berücksichtigt. Wenn dies nicht der Fall ist, geben Sie die Prämie als positive Zahl in Spalte (g) des Formulars 8949 ein. Geben Sie 8220 E 8221 in Spalte (f) ein. Für 10 im Jahr 2013 verkauften Sie Joe eine Option auf eine Aktie von XYZ Aktien für 80 zu kaufen. Joe später ausgeübt die Option. Das Formular 1099-B, das Sie erhalten, zeigt, dass der Erlös 80 ist. Geben Sie 82 in Spalte (d) des Formulars 8949 ein. Geben Sie 8220 E 8221 in Spalte (f) und 10 in Spalte (g) ein. Füllen Sie die anderen Spalten entsprechend den Anweisungen aus. Floating-NAV Geldmarktfonds Wenn Sie nach dem Nettoinventarwertverfahren (NAV) ein Kapitalgewinn oder - verlust in Bezug auf Anteile an einem Floating-NAV-Geldmarktfonds haben, ist der Kapitalgewinn oder - verlust auf dem Formular 8949, Teil I, Mit Kästchen C geprüft. Geben Sie den Namen jedes Fonds ein, gefolgt von 8220 (NAV) 8221 in Spalte (a). Geben Sie den Nettogewinn oder - verlust in Spalte (h) ein. Lassen Sie alle anderen Spalten leer. Siehe auch die Anleitung für das Formular 8949. Unverzinsliche Kapitalgewinne Fügen Sie in der Tabelle D Zeile 11 den Betrag aus Kasten 1a des Formulars 2439 ein. Dies entspricht Ihrem Anteil der nicht ausgeschütteten langfristigen Kapitalgewinne der regulierten Investmentgesellschaft (einschließlich eines Investmentfonds) Oder Immobilien-Investment-Vertrauen. Wenn ein Betrag in Feld 1b vorhanden ist, geben Sie diesen Betrag auf Zeile 11 des Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheets ein, wenn Sie Zeile 19 von Schedule D ausfüllen. Wenn in Feld 1c ein Betrag vorhanden ist, finden Sie unter Ausschluss von Gain auf qualifiziertes Small Business (QSB ) Stock . später. Wenn es einen Betrag in Kasten 1d gibt, fügen Sie diesen Betrag auf Zeile 4 des 28 Gain-Worksheets ein, wenn Sie Zeile 18 von Schedule D ausfüllen. Fügen Sie auf Formular 1040, Zeile 73 oder Form 1040NR, Zeile 69, die gezahlte Steuer wie gezeigt ein In Feld 2 des Formulars 2439. Kontrollieren Sie auch das Kästchen für Formular 2439. Fügen Sie auf der Grundlage Ihrer Aktie den Überschuss des Betrages in Höhe des Einkommens über die Höhe des Kredits für die Steuer bezahlt. Siehe Pub. 550 für Details. Ratenkauf Wenn Sie Grundstücke (mit Ausnahme von öffentlich gehandelten Aktien oder Wertpapieren) zu einem Gewinn veräußert haben und Sie eine Zahlung in einem Steuerjahr nach dem Verkaufsjahr erhalten, müssen Sie den Verkauf grundsätzlich auf der Ratenmethode melden, es sei denn, Sie entscheiden sich nicht dafür. Verwenden Sie das Formular 6252, um den Verkauf auf der Ratenmethode zu melden. Verwenden Sie auch das Formular 6252, um eine im Jahr 2015 erhaltene Zahlung von einem Verkauf zu melden, der in einem früheren Jahr getätigt wurde und über die Ratenmethode berichtet wurde. Um die Tilgungsmethode zu wählen, müssen Sie den vollen Betrag des Formblatts 8949 rechtzeitig (einschließlich Verlängerungen) für das Jahr des Verkaufs mitteilen. Wenn Ihre ursprüngliche Rückgabe rechtzeitig eingereicht wurde, können Sie die Wahl auf eine geänderte Rücksendung spätestens 6 Monate nach dem Fälligkeitsdatum Ihrer Rückkehr (ohne Verlängerungen) vornehmen. Schreiben 8220 Abgelegt gemäß § 301.9100-2 8221 an der Spitze der geänderten Rendite. Demutualisierung der Lebensversicherungsgesellschaften Demutualisierung einer Lebensversicherungsgesellschaft tritt auf, wenn eine gegenseitige Lebensversicherungsgesellschaft zu einer Aktiengesellschaft ändert. Wenn Sie ein Versicherungsnehmer oder Anbietender der Gegenseitigkeitsgesellschaft waren, können Sie entweder Aktien in der Aktiengesellschaft oder Bargeld im Austausch für Ihre Beteiligung an der gegenseitigen Gesellschaft erhalten haben. Wenn das Demutualisierungsgeschäft als steuerfreie Umwandlung qualifiziert ist, wird kein Gewinn oder Verlust an der Börse Ihrer Beteiligung an der Aktiengesellschaft erfasst. Das Unternehmen kann Ihnen mitteilen, ob es sich um eine steuerfreie Umwandlung handelt. Ihre Haltedauer für die neue Aktie beinhaltet die Periode, in der Sie eine Beteiligung an der Gesellschaft halten. Wenn Sie Bargeld im Austausch für Ihre Beteiligung erhalten, müssen Sie jeden Kapitalgewinn zu erkennen. Wenn Sie die Beteiligung länger als ein Jahr gehalten haben, melden Sie den Gewinn als langfristigen Kapitalgewinn in Teil II des Formulars 8949. Wenn Sie die Beteiligung für ein Jahr oder weniger gehalten haben, melden Sie den Gewinn als kurzfristiges Kapital Gewinn in Teil I des Formulars 8949. Achten Sie darauf, dass das entsprechende Feld am oberen Rand des Formulars 8949 überprüft wird. Wenn die Demutualisierung Transaktion nicht als eine steuerfreie Reorganisation qualifiziert, müssen Sie einen Kapitalgewinn oder Verlust zu erkennen. Wenn Sie die Beteiligung länger als ein Jahr gehalten haben, melden Sie den Gewinn oder Verlust als langfristigen Kapitalgewinn oder Verlust in Teil II des Formulars 8949. Wenn Sie die Beteiligung für ein Jahr oder weniger gehalten haben, melden Sie den Gewinn oder Verlust Als kurzfristiger Kapitalgewinn oder Verlust in Teil I der Form 8949. Achten Sie darauf, dass das entsprechende Kästchen am Anfang des Formulars 8949 geprüft wird. Ihre Haltedauer für den neuen Bestand beginnt am Tag nach dem Erhalt der Aktie. Small Business (Abschnitt 1244) Stock Berichten Sie einen normalen Verlust aus dem Verkauf, Austausch oder Wertlosigkeit von Kleinunternehmen (Abschnitt 1244) Aktien auf Form 4797. Jedoch, wenn der Gesamtverlust ist mehr als der maximale Betrag, der als gewöhnlicher behandelt werden kann Verlust für das Jahr (50.000 oder bei einer gemeinsamen Rendite, 100.000), auch die Transaktion auf Form 8949 wie folgt berichten. In Spalte (a) geben Sie 8220 Capital Teil von Abschnitt 1244 Aktienverlust. 8221 Führen Sie die Spalten (b) und (c) wie gewohnt vollständig durch. Geben Sie in Spalte (d) den gesamten Verkaufspreis der verkauften Aktie ein. Geben Sie in Spalte (e) die gesamte Basis der verkauften Aktien ein. Geben Sie 8220 S 8221 in Spalte (f) ein. Siehe Anleitung für Form 8949, Spalten (f), (g) und (h). Geben Sie in Spalte (g) den Verlust ein, den Sie auf Form 4797 für diese Transaktion beanspruchten. Geben Sie sie als positive Zahl ein. Komplette Säule (h) gemäß den Anweisungen. Melden Sie die Transaktion in Teil I oder Teil II des Formulars 8949 (abhängig davon, wie lange Sie die Aktie gehalten haben) mit dem entsprechenden Kästchen. Sie verkauften Abschnitt 1244 Lager für 1.000. Ihre Basis war 60.000. Sie hatten die Aktie für 3 Jahre gehalten. Sie können 50.000 des Verlustes als gewöhnlichen Verlust auf Formblatt 4797 verlangen. Um den Rest des Verlustes auf Formblatt 8949 zu beanspruchen, markieren Sie das entsprechende Kästchen an der Spitze. Geben Sie 1.000 auf Form 8949, Teil II, Spalte (d) ein. Geben Sie 60.000 in Spalte (e) ein. Geben Sie in Spalte (g) 8220 S 8221 in Spalte (f) und 50 000 (der gewöhnliche Verlust nach Formblatt 4797) ein. Geben Sie in Spalte (h) (9.000) (1.000 8722 60.000 50.000) ein. Setzen Sie es in Klammern, um zu zeigen, dass es eine negative Menge ist. Ausschluss des Gewinns aus dem qualifizierten Small Business (QSB) Stock Section 1202 ermöglicht es Ihnen, einen Teil der anrechenbaren Gewinne aus dem Verkauf oder dem Umtausch von QSB-Aktien auszuschließen. Der Ausschluss von § 1202 gilt nur für QSB-Aktien, die länger als 5 Jahre gehalten werden. Wenn Sie die QSB-Aktie am oder vor dem 17. Februar 2009 erworben haben, können Sie bis zu 50 des qualifizierten Gewinns ausschließen. Sie können bis zu 60 des qualifizierten Gewinns auf bestimmte Bestände der Empowerment Zone ausschließen. Siehe Empowerment Zone Business Stock. später. Wenn Sie die QSB-Aktie nach dem 17. Februar 2009 und vor dem 28. September 2010 erworben haben, können Sie bis zu 75 des qualifizierten Gewinns ausschließen. Wenn Sie die QSB-Aktie nach dem 27. September 2010 erworben haben, können Sie bis zu 100 qualifizierte Gewinne ausschließen. Um QSB-Lager zu sein, muss das Lager alle folgenden Tests erfüllen. Es muss in einer Aktiengesellschaft (dh S-Aktien) ansässig sein. DC Zone Geschäftsaktien.